Renteschema
Renteresultaat
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is voorgeschreven hoe wij de doorberekening van de rente dienen te verantwoorden. Het te hanteren renteomslagpercentage dient op een éénduidige wijze berekend te worden door alle gemeenten, zodat onderlinge vergelijkbaarheid toeneemt en beter aansluit bij de werkelijke rentekosten. Hieronder is het schema opgenomen dat inzicht verschaft tussen de rentekosten en rentedekking binnen de begroting en rekening 2024.
SCHEMA RENTETOEREKENING 2024 | Begroting primitief | Begroting na 1e Berap | Begroting na 2e Berap | Rekening | |
a | Externe rentelasten over de lange en korte financiering | 5.164 | 4.823 | 4.823 | 4.829 |
|---|---|---|---|---|---|
b | Externe rentebaten over de lange en korte financiering | 4.047 | 4.595 | 6.345 | 7.385 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 1.117 | 227 | -1.523 | -2.556 | |
PLUS: | |||||
c1 | Te vergoeden rente aan bouwgronden in exploitatie | 742 | 357 | 357 | 347 |
MINUS: | |||||
c2 | Rentelasten van projectfinanciering die aan de betreffende taakvelden moeten worden toegerekend | 634 | 634 | 634 | 634 |
PLUS: | |||||
c3 | Rentebaten van doorverstrekte leningen die aan de betreffende taakvelden moeten worden toegerekend | 389 | 389 | 389 | 389 |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 1.615 | 339 | -1.411 | -2.453 | |
PLUS: | |||||
d1 | Rentevergoeding over eigen vermogen (reserve Gebiedsbeheerplan) | 40 | 41 | 41 | 41 |
d2 | Rentevergoeding over contante waarde voorziening (bouwgronden in exploitatie) | 321 | 343 | 343 | 343 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.976 | 723 | -1.027 | -2.070 | |
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | 1.939 | 925 | 0 | 0 |
f | Renteresultaat op het taakveld treasury | -37 | 202 | 1.027 | 2.070 |
Toelichting renteresultaat 2024
Zoals uit het schema rentetoerekening 2024 hierboven onder regel b blijkt is tot en met de 2e Berap reeds in totaal
€ 2.298.000 (€ 6.345.000 minus € 4.047.000) gemeld als extra rentebaat over de (tijdelijke) overtollige liquide middelen. Uiteindelijk zijn de totale externe rentebaten uitgekomen op € 7.385.000.
Omdat het totaal aan taakvelden toe te rekenen rente op een negatief bedrag van € 2.070.000 uitkwam is er in 2024 dus geen sprake van een rentelast die aan taakvelden moet worden toegerekend, maar een rentebaat die ontstaat omdat op uitstaande geldleningen en het schatkistbankieren meer rente is ontvangen dan aan rente op aangetrokken lange en korte financiering is betaald. Deze negatieve renteomslag is een resultaat van treasurybeleid en beheer en wordt conform voorschrift Commissie BBV ook niet daadwerkelijk aan de taakvelden toegerekend, maar blijft op het taakveld treasury als baat staan.
In de 1e Berap is het gehanteerde rentepercentage voor de integraal gefinancierde activa door deze extra externe rentebaten bijgesteld van 0,4% naar 0,2%. Vervolgens is in de 2e Berap het gehanteerde rentepercentage hiervoor verder bijgesteld naar 0,0%.
Het gehanteerde rentepercentage voor de bouwgronden in exploitatie is conform de voorgeschreven berekeningswijze uit de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken uitgekomen op 1,11%, terwijl in de primitieve begroting was uitgegaan van 1,15%.